Momsregistrering för företag – så gör du steg för steg

Momsregistrering för företag – så gör du steg för steg

Du som startar ett företag och ska sälja varor eller tjänster med moms behöver i de flesta fall momsregistrera företaget hos Skatteverket. Utan momsregistrering kan du inte dra av ingående moms på dina inköp, och du kan heller inte ta ut moms på dina fakturor till kunder. I den här artikeln går vi igenom vem som måste momsregistrera sig, hur du gör det och vilka regler som gäller efteråt.

Vad är momsregistrering?

Momsregistrering innebär att ditt företag blir registrerat för mervärdesskatt (moms) hos Skatteverket. När företaget är momsregistrerat får du ett momsregistreringsnummer som är kopplat till ditt organisationsnummer. Det numret måste anges på alla fakturor du skickar ut, och du ska redovisa både den moms du tar ut från kunder (utgående moms) och den moms du betalar på dina egna inköp (ingående moms).

Momsen i Sverige har tre nivåer: 25 procent (allmänna varor och tjänster), 12 procent (t.ex. livsmedel, hotell, camping) och 6 procent (t.ex. böcker, tidningar, kulturtjänster). Som momsregistrerat företag är du skyldig att ta ut rätt momssats och redovisa den till Skatteverket.

Vem måste momsregistrera sig?

Du som driver näringsverksamhet och säljer momspliktiga varor eller tjänster ska i regel momsregistrera företaget. Det gäller både aktiebolag, handelsbolag, kommanditbolag och enskilda firmor. Även ideella föreningar kan behöva momsregistrera sig om de bedriver ekonomisk verksamhet som är momspliktig.

Det finns undantag. Vissa verksamheter är momsfria, till exempel sjukvård, tandvård, utbildning och vissa finansiella tjänster. Driver du enbart momsfri verksamhet behöver du inte momsregistrera dig – men då kan du heller inte dra av moms på dina inköp.

Gränsbelopp och undantag för småföretagare

Det finns inget fast gränsbelopp under vilket du slipper momsregistrera dig helt och hållet. Om du säljer momspliktiga varor eller tjänster i din näringsverksamhet ska du registrera dig för moms oavsett omsättning. Däremot finns det särskilda regler för företag som bara säljer till privatpersoner i andra EU-länder, där tröskelvärdet för distansförsäljning kan påverka vilket land du ska redovisa moms i.

När ska du registrera dig?

Du ska momsregistrera företaget innan du påbörjar den momspliktiga verksamheten. Det innebär att du helst ska ha gjort registreringen innan du skickar ut din första faktura med moms eller gör dina första momsberättigade inköp. Skatteverket rekommenderar att du registrerar dig i god tid, eftersom handläggningstiden kan variera.

Om du redan driver verksamhet och upptäcker att du glömt momsregistrera dig, bör du kontakta Skatteverket så snart som möjligt för att komma i ordning.

Så registrerar du dig för moms – steg för steg

Här är den praktiska gången för att momsregistrera ditt företag:

1. Skaffa ett organisationsnummer om du inte redan har ett. För aktiebolag och ekonomiska föreningar får du organisationsnumret från Bolagsverket när du registrerar företaget. Enskild firma och handelsbolag ansöker om organisationsnummer via Skatteverket.

2. Ansök om F-skatt hos Skatteverket. F-skatt innebär att du själv är ansvarig för att betala dina egna sociala avgifter och skatter, och det är ofta ett krav från kunder och samarbetspartners.

3. Registrera dig för moms hos Skatteverket. Du kan göra det digitalt via Skatteverkets e-tjänster eller genom att fylla i en blankett och skicka in den på posten. I ansökan anger du vilket organisationsnummer företaget har och vilken verksamhet du ska bedriva.

4. Välj momsperiod. Du kan välja att redovisa moms månadsvis, kvartalsvis eller årligen beroende på förets omsättning. Mindre företag kan ofta redovisa kvartalsvis eller årligen, medan större företag oftast måste redovisa månadsvis.

5. Vänta på beslut. Skatteverket behandlar din ansökan och skickar ett beslut om momsregistrering. Du får ditt momsregistreringsnummer, som du ska använda på alla fakturor.

6. Börja redovisa moms. När du är registrerad ska du föra bok över all utgående och ingående moms och lämna in momsdeklarationer enligt den momsperiod du har valt.

Momsperioder och redovisning

När du momsregistrerat företaget väljer du en momsperiod, det vill säga hur ofta du ska lämna in momsdeklaration till Skatteverket. De vanligaste alternativen är:

• Månadsvis – för företag med hög omsättning
• Kvartalsvis – för många små och medelstora företag
• Årligen – för mindre företag med låg omsättning

Du måste lämna in momsdeklarationen senast den 12:e i månaden efter den period deklarationen avser. Betalar du för sent kan Skatteverket ta ut förseningsavgift och dröjsmålsränta.

Vad händer efter registreringen?

När företaget är momsregistrerat har du flera löpande skyldigheter:

• Du ska ta ut moms på alla momspliktiga försäljningar och ange momsbeloppet på fakturan.
• Du ska föra bok över ingående moms på dina inköp så att du kan dra av den i momsdeklarationen.
• Du ska lämna in momsdeklaration enligt den momsperiod du valt.
• Du ska betala eventuell moms till Skatteverket i tid.

Glömmer du att lämna in en deklaration kan Skatteverket göra en uppskattning av skatten och ta ut en förseningsavgift.

Vanliga misstag att undvika

• Att fakturera med moms innan du är registrerad. Du får inte ta ut moms förrän Skatteverket har registrerat dig.
• Att glömma momsregistreringsnumret på fakturan. Alla fakturor till momsregistrerade kunder måste innehålla ditt momsregistreringsnummer.
• Att dra av moms på privata inköp. Endast inköp som hör till företagets verksamhet är avdragsgilla.
• Att missa momsperioden. Sätt upp påminnelser så du inte missar att lämna in deklarationen.

Källor

Informationen i den här artikeln baseras på regler och vägledning från:

• Skatteverket – moms
• verksamt.se – guide för företagare
• Bolagsverket – företagsregistrering

Har du frågor om momsregistrering för just ditt företag kan du kontakta Skatteverket eller verksamt.se för personlig vägledning.