Momsdeklaration – deklarera moms steg för steg

Momsdeklaration – deklarera moms steg för steg

En momsdeklaration är den blankett som ett företag lämnar in till Skatteverket för att redovisa den moms som företaget har tagit ut på sina försäljningar och den moms som företaget har betalat på sina inköp. Skillnaden mellan de två avgör om företaget ska betala in moms till Skatteverket eller få moms tillbaka.

Alla företag som är registrerade för moms ska lämna momsdeklaration. Det gäller både aktiebolag, enskilda firmor och handelsbolag. Även om företaget inte har haft någon omsättning under en redovisningsperiod kan det finnas en skyldighet att lämna in en nolldeklaration.

Vad är en momsdeklaration?

Momsdeklarationen är det dokument där företaget redovisar sin moms till Skatteverket. I deklarationen anger företaget hur stor utgående moms det har tagit ut från sina kunder och hur stor ingående moms det har betalat till sina leverantörer. Skillnaden mellan de två beloppen är den moms som antingen ska betalas in till Skatteverket eller betalas tillbaka till företaget.

Det är viktigt att skilja på moms och skatt. Moms är en konsumtionsskatt som i slutändan betalas av konsumenten, men det är företaget som är skyldigt att redovisa och betala in momsen till Skatteverket.

Vem ska deklarera moms?

Alla företag som är momsregistrerade ska lämna momsdeklaration. Registreringen sker hos Skatteverket när företaget startar eller när omsättningen överstiger gränsen för momsplikt. Det gäller oavsett företagsform: aktiebolag, enskild näringsidkare, handelsbolag, kommanditbolag och ideella föreningar som driver näringsverksamhet.

Även företag som inte har haft någon försäljning under en viss period kan behöva lämna in en deklaration. Detta kallas ofta för en nolldeklaration och innebär att alla belopp i deklarationen är noll.

Så fungerar momsdeklarationen

I momsdeklarationen redovisas två huvudbelopp:

• Utgående moms är den moms som företaget har tagit ut på sina försäljningar och som kunder har betalat.
• Ingående moms är den moms som företaget har betalat på sina inköp av varor och tjänster till verksamheten.

Beloppen redovisas exklusive moms, det vill säga det underlag som momsen beräknas på. Skatteverket räknar sedan ut skillnaden. Om utgående moms är större än ingående moms ska företaget betala in differensen till Skatteverket. Om ingående moms är större får företaget i stället moms tillbaka.

Sverige har tre momssatser: 25 procent (allmän moms), 12 procent (till exempel livsmedel) och 6 procent (till exempel böcker och kollektivtrafik). Vilken sats som gäller beror på vad företaget säljer.

Ingående och utgående moms

Utgående moms är momsen på det företaget säljer. Om du säljer en vara för 1 000 kronor exklusive moms med 25 procents moms, tar du ut 250 kronor i moms och fakturerar totalt 1 250 kronor. De 250 kronorna är utgående moms som du ska redovisa till Skatteverket.

Ingående moms är momsen på det företaget köper in. Om du köper kontorsmaterial för 1 000 kronor exklusive moms med 25 procents moms, betalar du 1 250 kronor totalt. De 250 kronorna är ingående moms som du kan dra av i din momsdeklaration, förutsatt att inköpet är kopplat till verksamheten.

Skillnaden mellan utgående och ingående moms är den moms som antingen ska betalas in eller återbetalas.

Mer om skillnaden mellan ingående och utgående moms finns i vår tidigare artikel Ingående moms och utgående moms – skillnader och regler.

Hur du fyller i momsdeklarationen

När du ska fylla i momsdeklarationen behöver du följande information:

1. Total försäljning exklusive moms under redovisningsperioden, uppdelad på momssats.
2. Total ingående moms på inköp under samma period.
3. Belopp för eventuell omvänd momsplikt om du har köpt tjänster från utlandet.

Därefter anger du beloppen i Skatteverkets e-tjänst eller på pappersblanketten. Skatteverket beräknar automatiskt skillnaden mellan ingående och utgående moms och visar vilket belopp du ska betala in eller få tillbaka.

Du kan också använda vårt kostnadsfria momsverktyg för att räkna ut momsen både baklänges och framåt, så att du har rätt belopp redo när du ska fylla i deklarationen. Verktyget hanterar alla tre svenska momssatserna: 25, 12 och 6 procent.

När ska momsdeklarationen lämnas in?

Momsdeklarationen ska lämnas in inom den tid som gäller för företagets redovisningsperiod. Hur ofta du ska deklarera beror på företagets omsättning. De vanligaste redovisningsperioderna är månad, kvartal och år.

Du lämnar in deklarationen via Skatteverkets e-tjänst på skatteverket.se eller genom att skicka in en pappersblankett. Att deklarera digitalt är snabbare och ger oftast snabbare återbetalning om du har rätt till det.

Om du missar att lämna in deklarationen i tid kan Skatteverket ta ut en förseningsavgift. Det är därför viktigt att ha koll på datumet och att deklarationen är ifylld korrekt.

Vanliga misstag i momsdeklarationen

Det vanligaste felet är att blanda ihop belopp inklusive och exklusive moms. Alla belopp i momsdeklarationen ska anges exklusive moms. Om du anger belopp inklusive moms blir deklarationen felaktig och kan leda till att du betalar fel belopp.

Ett annat vanligt misstag är att dra av moms på inköp som inte är kopplade till verksamheten. Endast moms på inköp som används i företagets verksamhet är avdragsgill.

Några andra saker att tänka på:

• Glöm inte att inkludera alla försäljningar, även mindre belopp.
• Kontrollera att du använder rätt momssats för varje vara eller tjänst.
• Spara alla fakturor och kvitton som underlag för både ingående och utgående moms.
• Dubbelkolla att deklarationen är undertecknad och inskickad i tid.

Momsdeklaration och fakturering

För att momsdeklarationen ska bli rätt behöver företagets fakturor innehålla rätt information. Varje faktura ska visa belopp exklusive moms, momsbeloppet och det totala beloppet inklusive moms. Fakturan ska också ange vilken momssats som tillämpats.

Om du är osäker på hur du räknar ut momsen på en faktura kan du läsa vår guide Hur räknar man ut moms på en faktura. Där går vi igenom stegen för att beräkna moms på olika belopp och momssatser.

Sammanfattning

Momsdeklarationen är det sätt som momsregistrerade företag redovisar moms till Skatteverket. I deklarationen redovisas utgående moms (moms på försäljning) och ingående moms (moms på inköp). Skillnaden avgör om företaget ska betala in moms eller få moms tillbaka.

Alla belopp anges exklusive moms, och deklarationen ska lämnas in i tid för att undvika förseningsavgifter. Med rätt underlag och korrekta belopp är momsdeklarationen en rutin som går snabbt att genomföra varje period.